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自2026年1月1日起，年收入10亿越南盾及以下的个体工商户、个人经营者，其经营活动无须缴纳增值税和个人所得税。这是2026年个体工商户领域最大的变化，依据两份文件：2026年4月24日第09/2026/QH16号法律（修订个人所得税法、增值税法、企业所得税法和特别消费税法）和2026年4月29日第141/2026/ND-CP号议定（修订关于个体工商户、个人经营者税收政策的第68/2026/ND-CP号议定）。

下面，ATAX为个体工商户和会计人员总结需要掌握的要点。

1. 法律不再“固定”收入门槛，改由政府规定

在第09/2026/QH16号法律出台之前，免税收入门槛直接写在法律中：第109/2025/QH15号《个人所得税法》第7条第1款和《增值税法》第5条第25款（经第149/2025/QH15号法律修订）规定为每年5亿越南盾。

第09/2026/QH16号法律对上述两项条款作出修订：

• 第1条（修订个人所得税法第7条第1款）：从事生产经营、年收入在政府规定水平及以下的居民个人，无须缴纳个人所得税。
• 第2条（修订增值税法第5条第25款）：年收入在政府规定水平及以下的生产经营户、个人的货物和服务，属于不征增值税对象。

政府将根据宏观经济指标和预算平衡能力规定与各时期相适应的收入门槛。换言之，今后可通过议定调整门槛，而无须修改法律。

2. 具体门槛：由5亿越南盾提高到10亿越南盾

法律通过后，第141/2026/ND-CP号议定第1条第1款即将第68/2026/ND-CP号议定多处条款（第3条、第4条、第8条第1款、第9条、第10条、第11条第3款、第12条第1款和第2款、第17条第4款、第18条第3款）中的“5亿越南盾”改为“10亿越南盾”。

第09/2026/QH16号法律第1条、第2条及第141/2026/ND-CP号议定均自2026年1月1日起生效，即适用于整个2026纳税年度。

3. 个体工商户电子发票新规定

第141/2026/ND-CP号议定第1条第2款修订第68/2026/ND-CP号议定第8条第5款，将发票义务与同一10亿越南盾门槛挂钩：

• 年收入超过10亿越南盾：必须使用带税务机关代码的电子发票，或由与税务机关数据连接的收银机生成的电子发票。拥有多个经营地点的个体工商户所有门店共用一个税号，并须在发票上注明经营地点代码。
• 年收入10亿越南盾及以下：不强制；符合条件且有需要的，可申请使用上述任一种电子发票。
• 新开业或上一年度未超过10亿越南盾但当年收入超过10亿越南盾的个体工商户：须改用电子发票，并在30天内完成登记，自累计收入超过10亿越南盾的纳税期最后一天起计算。

4. 已按旧门槛申报、缴税的如何处理？

根据第141/2026/ND-CP号议定第4条第1款，自行确定年收入10亿越南盾及以下但已按第68/2026/ND-CP号议定申报、缴纳个人所得税和增值税的个体工商户、个人经营者，已缴税款按第68/2026/ND-CP号议定第12条规定处理。个体工商户应复核2026年已缴税的各期，及时申请处理。

个体工商户和会计人员须注意

• 按期跟踪累计收入：年内超过10亿越南盾即产生电子发票义务（30天期限）和纳税义务。
• “无须缴税”不等于“无须管理”：个体工商户仍须保存凭证、账簿以证明收入。
• 门槛由政府规定，今后各年可能调整，需每年关注新文件。
• 复核2026年初以来已缴税款，按第68/2026/ND-CP号议定第12条申请处理。

常见问题

年收入恰好10亿越南盾的个体工商户需要缴税吗？

不需要。规定适用于“10亿越南盾及以下”的年收入，恰好10亿越南盾仍属于无须缴纳增值税、个人所得税的范围。

新规定何时适用？

根据第09/2026/QH16号法律第5条第2款和第141/2026/ND-CP号议定第3条，自2026年1月1日起适用。

收入低于10亿越南盾的个体工商户可以使用电子发票吗？

可以。符合条件且有需要的，可申请使用带税务机关代码的电子发票或收银机生成的电子发票。

法律全文（越南语）：第09/2026/QH16号法律。

个体工商户、企业如需就新规定下的收入确定、纳税义务和发票问题进行咨询，请联系ATAX（atax.vn）。