Dịch vụ

Doanh nghiệp có giao dịch với các bên có quan hệ liên kết – công ty mẹ, công ty con, công ty cùng tập đoàn, bên cho vay chi phối... – phải kê khai thông tin giao dịch liên kết và trong nhiều trường hợp phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Đây là lĩnh vực cơ quan thuế đặc biệt chú trọng khi thanh tra, kiểm tra; sai sót có thể dẫn đến ấn định thuế, loại chi phí và xử phạt. ATAX cung cấp dịch vụ trọn gói về giao dịch liên kết, giúp doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ và chủ động bảo vệ chính sách giá của mình.

1. Căn cứ pháp lý

• Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP (cơ quan thuế có quyền ấn định thuế khi người nộp thuế không tuân thủ nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định).
• Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15: chi phí lãi vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết vượt mức theo quy định là chi phí không được trừ.

Xem thêm: Giao dịch liên kết là gì? Những thông tin doanh nghiệp cần biết.

2. Phạm vi dịch vụ

• Xác định quan hệ liên kết và rà soát toàn bộ giao dịch liên kết phát sinh trong năm.
• Kê khai thông tin giao dịch liên kết (Mẫu số 01 – Phụ lục I Nghị định 132/2020/NĐ-CP) nộp cùng hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
• Lập hồ sơ quốc gia (Local File): phân tích chức năng, tài sản, rủi ro; lựa chọn phương pháp xác định giá phù hợp; tìm kiếm, sàng lọc doanh nghiệp độc lập so sánh trên cơ sở dữ liệu; xác định khoảng giá giao dịch độc lập.
• Hỗ trợ hoàn thiện hồ sơ toàn cầu (Master File) và báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) đối với tập đoàn thuộc diện phải lập.
• Tính toán giới hạn chi phí lãi vay được trừ theo quy định.
• Tư vấn chính sách giá chuyển nhượng, rà soát hợp đồng nội bộ tập đoàn, phí dịch vụ, phí bản quyền.
• Hỗ trợ khi cơ quan thuế kiểm tra: chuẩn bị giải trình, tham gia làm việc, đối thoại.

3. Quy trình thực hiện

1. Khảo sát hoạt động kinh doanh, cơ cấu tập đoàn và danh sách bên liên kết.
2. Phỏng vấn các bộ phận để phân tích chức năng, tài sản, rủi ro.
3. Phân tích tài chính, tách số liệu giao dịch liên kết và giao dịch độc lập.
4. Tìm kiếm dữ liệu so sánh, xác định khoảng giá giao dịch độc lập.
5. Lập Mẫu 01 và hồ sơ quốc gia, trao đổi kết quả và đề xuất điều chỉnh (nếu có) trước khi quyết toán.
6. Bàn giao hồ sơ, hỗ trợ lưu trữ và cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.

4. Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của ATAX

• Hồ sơ được lập đúng mẫu, đầy đủ nội dung theo quy định, sẵn sàng cung cấp khi có yêu cầu.
• Phát hiện sớm rủi ro giá chuyển nhượng, chủ động điều chỉnh trước khi bị ấn định.
• Kết hợp với dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính và quyết toán thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí.
• Chuyên gia am hiểu thực tiễn kiểm tra giao dịch liên kết tại Việt Nam.

Liên hệ ATAX để được tư vấn miễn phí ban đầu và nhận báo giá lập hồ sơ giao dịch liên kết: https://atax.vn.