\

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thuế ATAX

Chất lượng tạo nên sự khác biệt

0236. 3 639 639

Lô A92 đường 30 tháng 4, TP. Đà Nẵng

GIẢM 30% THUẾ GTGT - XUẤT HÓA ĐƠN VÀ KHAI THUẾ NHƯ THẾ NÀO?

Đây là câu hỏi mà rất nhiều kế toán đặt ra khi Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 được ban hành. Một số ý kiến cho rằng sẽ giảm ngay trên tờ khai thuế khi kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, số khác cho rằng sẽ giảm trực tiếp ngay trên hóa đơn. Vậy đâu là ý kiến đúng?

Ngày 27/10/2021, Chính phủ đã ban hành Nghị định 92/2021/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19. Nghị định này đã hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện giảm 30% thuế suất thuế GTGT như sau:

* Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

+ Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:

Tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “mức thuế suất theo quy định (5% hoặc 10%) x 70%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

+ Kê khai thuế GTGT:

Căn cứ hóa đơn GTGT, doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

* Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 30% mức tỷ lệ để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15”.

Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nhiều hàng hóa, dịch vụ thì khi lập hóa đơn, doanh nghiệp, tổ chức lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì doanh nghiệp, tổ chức thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 30% mức thuế suất thuế giá trị gia tăng hoặc giá đã giảm 30% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.


Nghị định 92/2021/NĐ-CP cũng hướng dẫn chi tiết về việc giảm 30% thuế TNDN. 
Nghị định có hiệu lực từ ngày 19/10/2021. 
QUý vị vui lòng đọc toàn bộ nội dung Nghị định tại đây. 

Tin liên quan

BẢN TIN ATAX THÁNG 10.2023
27/10/2023
1.236 Lượt xem
BẢN TIN ATAX THÁNG 09/2023
03/10/2023
2.814 Lượt xem
Tin tức Tin tức